舞弊审计与风险防范PPT

发布于：2022-10-18 11:43:13

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舞弊审计与风险防范PPT

PPT简介：舞弊审计与风险防范PPT是一个有完整内容的PPT，文件下载后可编辑修改，PPT大小为2MB，页数为62页，个别风险因子是指因人而异,且在组织控制范围之外的因素,包括道德品质与动机。

本公司下属煤炭销售中心业务人员收取银行承兑汇票未缴存单位形成职务侵占情况进行立案调查，经初步调查，涉案资金5,750万元，扣除公安机关扣押的财产后全额计提坏账准备4,145万元，截止报告日，调查结果尚未出具，与之相关的财务报告内部控制运行失效。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整性提供合理保证，而上述重大缺陷使公司内部控制失去这一功能。大有能源管理层已识别出上述重大缺陷，并将主要缺陷包含在企业内部控制评价报告中。讨论:如此重大的内控缺陷，无论是公司领导、业务、财务、内审还是外审，为什么一直未能发现? 二因素理论指出企业的舞弊诱因包括了公司的结构部分和舞弊者的行为部分。前者是指企业内部的管理;后者是指企业员工的主管作为。一个公司是否可能发生舞弊，不仅取决于其内部管理的健全性和严密性，更取决于公司是否存在财务压力，是否有潜在的败德可能性。该理论强调，在舞弊风险因素中，个性化的行为因素更为危险，必须多加注意。结构部分:组织内部管理方面的，这是客观存在且容易界别的。行为部分:行动方面的，这是主观的，容易隐藏和不易发现的。迄今为止最完善的舞弊动因理论,它把舞弊风险因子分为个别风险因子与一般风险因子。个别风险因子是指因人而异,且在组织控制范围之外的因素,包括道德品质与动机。一般风险因子是指由组织或实体来控制的因素,包括舞弊的机会、舞弊被发现的概率以及舞弊被发现后舞弊者受罚的性质和程度。当一般风险因子与个别风险因子结合在一起,并且被舞弊者认为有利时,舞弊就会发生。反舞弊是大型企业的共同难题，阿里、京东、华为等若干企业近期都开展了一系列的反舞弊行动。除了短期内的移交法办、重点调查、惩戒违规人员和企业外，更重要的是完善制度设计，完善监督机制，并在长期内形成反舞弊的企业文化。

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